關于年終獎是否納入社保繳費基數等今天學員咨詢的五個涉稅問題!

發布時間:2022-2-21  瀏覽次數:29 次  來源:文欣財務咨詢
    年終獎是否納入社保繳費基數?
    答復:年終獎屬于工資總額的組成部分,應納入社保繳費基數繳納社保。
    企業之間無償借款在企業所得稅上是否需要視同銷售確認收入?
    答復:公司無償借款給其他人不屬于企業所得稅視同銷售的情形。
    小規模認定為一般納稅人的 500 萬元銷售額標準是否含財政補貼收入?
    答復:這里的500萬元銷售額是應納增值稅的銷售額,若是取得的財政補貼收入本身不征增值稅,則 500 萬元銷售額不包括財政補貼收入。若是取得的財政補貼收入征收增值稅,則 500 萬元銷售額中包括財政補貼收入。
    自然人代開的發票,是否可以享受月不超15萬(季度45萬)免征增值稅的優惠?
    答復:大部分情況下,自然人代開的發票,不可以享受月不超15萬(季度45萬)免征增值稅的優惠!
    主要原因:自然人屬于按次納稅,只有按期納稅的小規模納稅人,才可以享受不超15萬(季度45萬)免征增值稅的優惠。
    也有特殊情況:比如個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,同樣可在對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金未超過15萬元的,可以享受免征增值稅政策。
    我們企業這個月支付了臨時人員一些費用,是否還需要取得發票?還是直接做工資表?
    答復:情形一:若是這些臨時工不屬于雇傭制,也就是不在你單位任職,也沒有勞動合同關系,則支付臨時人員的費用需要取得自然人代開的勞務報酬發票,才可以入賬并稅前扣除。
    情形二:若是這些臨時工屬于雇傭制員工,在你單位任職,則支付臨時人員的費用直接做工資表發放就可以,依法申報個稅后就可以稅前扣除。
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